Çeşitli vergi ve harçlarla ilgili kanunlarda, vergi, harç ve ceza tutarlarının her yıl yeniden değerleme oranı kadar artması öngörülüyor. Kanunlarda, Bakanlar Kuruluna belirli limitler içinde bu tutarlarda değişiklik yapma yetkisi de tanınıyor. Örneğin Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununda, ”Her takvim yılı başından geçerli olmak üzere önceki yılda uygulanan vergi miktarları, o yıl için yeniden değerleme oranında artırılır. Bakanlar Kurulu, yeniden değerleme oranının yüzde 50 fazlasını geçmemek ve yüzde 20′sinden az olmamak üzere yeni oranlar tespit etmeye yetkilidir” hükmü yer alıyor.

Ancak Bakanlar Kurulu, bu yılki motorlu taşıtlar vergisi düzenlemeleri hariç, uzun yıllardır bu yetkiyi kullanmadı. 2009 yılı yeniden değerleme oranının yüzde 2,2 olarak belirlenmesi sonrasında, sadece 2010′un vergi düzenlemeleri sırasında bu yetki çerçevesinde motorlu taşıtlar vergisindeki artış yüzde 3,3 olarak belirlendi.

MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ

Aynı politikanın devamı halinde, motorlu taşıtlar vergisi (MTV), damga vergisi, çevre temizlik vergisi, harçlar, trafik ve vergi cezaları, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren yüzde 7,71 oranında artacak.

Bu durumda
1-3 yaş grubunda yeralan ve motor silindir hacmi 1300 cm3′e kadar olan otomobillerin halen 405 lira olan motorlu taşıtlar vergisi, yılbaşında 436,2 liraya çıkacak.
Motor silindir hacmi 1301 cm3 ile 1600 cm3 arasındaki otomobillerin vergisi de 648 liradan 697,9 liraya yükselecek.
Motor silindir hacmi 4001 cm3 ve üstünde otomobili bulunanlar ise yeni yılda 14 bin 689 lira yerine 15 bin 821,5 lira vergi verecek.
1-6 yaş grubunda ve koltuk sayısı en az 46 olan otobüslerin 1.955 lira olan yıllık vergisi 1 Ocak’ta 2 bin 105,7 liraya çıkacak.
10 bin 1 ile 20 bin kg arasında ağırlığa sahip kamyon sahiplerinden de yeni yılda 1.759 lira yerine 1.894,6 lira MTV alınacak.

MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ (Y. Değerleme kadar)

Otomobil,arazi taşıtı (1-3 yaş)

-1300 cm3 ve aşağısı 405,00 436,23

-1301-1600 cm3 arası 648,00 697,96

-1601-1800 cm3 arası 1.140,00 1.227,89

-1801-2000 cm3 arası 1.793,00 1.931,24

-2001-2500 cm3 arası 2.690,00 2.897,40

-2501-3000 cm3 arası 3.750,00 4.039,13

-3001-3500 cm3 arası 5.711,00 6.151,32

-3501-4000 cm3 arası 8.976,00 9.668,05

-4001 cm3 ve üstü 14.689,00 15.821,52

Motosikletler (1-3 yaş)

-100-250 cm3 arası 78,00 84,01

-1210 cm3 ve üstü 977,00 1.052,33

Minibüs (1-6 yaş) 486,00 523,47

Otobüs ve benzerleri (1-6 yaş)

-Oturma yeri 25 kişiye kadar 1.221,00 1.315,14

-Oturma yeri 46 kişi ve üstü 1.955,00 2.105,73

Kamyonet, kamyon (1-6 yaş)

-1.500 kg’a kadar 437,00 470,69

-5.001-10.000 kg arası 1.466,00 1.579,03

-10.001-20.000 kg arası 1.759,00 1.894,62

-20.001 kg ve üstü 2.200,00 2.369,62

Uygulamadan yararlanmak için taşıtın kasko sigortasının yaptırılmış olması da gerekmiyor.

HANGİ TAŞITLARA İNDİRİM VAR?

Kasko bedeli kıyaslaması yoluyla daha az motorlu taşıtlar vergisi ödeme olanağı, Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nun (I) sayılı tarifesinde yer alan;

- Otomobil,

- Cip,

- Kaptıkaçtı,

- Arazi taşıtları,

-ve benzeri taşıtlar için söz konusu.

Bunlar dışında kalan araçlar için kasko bedeli kıyaslaması, dolayısıyla tarifede yer alan tutardan daha az motorlu taşıtlar vergisi ödenmesi söz konusu değil.

KASKO DEĞERİNE GÖRE MTV HESABI

Kasko değerine göre motorlu taşıtlar vergisi için önce, taşıtın kasko sigorta değerinin yüzde 5’ i hesaplanacak (Kasko değer listesi, her yılın Ocak ayı itibariyle Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketler Birliği tarafından yayınlanıyor, Bu listeye www.tsrsb.org.tr adresinden ulaşmak da mümkün).

Sonra, taşıtın yaşı ve silindir hacmine göre, 2011 yılı MTV’si bulunacak (2011 yılı MTV tutarları tablosu buradadır).

Kasko değerinin yüzde 5’i ile tablodaki motorlu taşıtlar vergisi kıyaslanacak.

Kasko değerinin yüzde 5’i tarifedeki motorlu taşıtlar vergisi tutarından düşük ise aynı yaş grubundaki bir alt kademeden vergi ödenecek.

Örneğin: motor silindir hacmi 3.001-3.500 arasında olan 8 yaşında bir taşıtın kasko sigortasına esas olan değerinin 30 bin TL olması halinde, 2011 yılında ödenesi gereken motorlu taşıtlar vergisi şöyle hesaplanacak.

- Taşıtın kasko değeri 30 bin TL. Yüzde 5’i (30.000x%5=) 1.500 TL.

- Taşıtın tarifeye göre 2011 yılı MTV tutarı 3.334 TL.

- Aynı yaştaki bir alt kademe için MTV tutarı 2.196 YTL.

Örnekteki taşıtın kasko değerinin yüzde 5’i (1.500 TL), taşıtın 2011 yılı MTV tutarından (3.334 TL) düşük olduğundan, ödenecek olan MTV tutarı, aynı yaş grubunun bir alt kademesi için belirlenen 2.196 TL olacak.

Kasko değerinin yüzde 5’inin, bir alt kademedeki MTV’den de düşük olması halinde, ikinci alt kademeye inilmeyecek.

NASIL FAYDALANILIR? BAŞVURU GEREKİYOR MU?

Ödeyeceği MTV, taşıtının kasko sigorta değerinin yüzde 5’ini aşan taşıt sahibinin, ilgili vergi dairesine yazılı başvuruda bulunması gerekiyor. Başka bir anlatımla, vergi dairesi bu hesaplamayı, başvuru olmadan kendiliğinden yapmıyor.

YAPILACAK İŞLEMLER

Yapılacak işlemler, Maliye Bakanlığı’nca, yayımlanan 28 No.lu MTV Genel Tebliği’nde yer alıyor. Buna göre; araç sahiplerinin, yetkili sigorta acentesine, “Motorlu Taşıtlar Vergisi Tutarına Esas Olan Kasko Sigortası Değeri Bildirim Formu” nu düzenlettirecekler. Ardından söz konusu formu dilekçeye eklemek suretiyle, motorlu taşıtlar vergisi yönünden bağlı bulundukları vergi dairesine başvuruda bulunacaklar.

Motorlu Kara Taşıtları Kasko Değer Listesi’nde yer almayan taşıtların değerleri, yetkili sigorta acentelerinin başvurusu üzerine, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği tarafından ayrıca belirleniyor.

FAZLA ÖDENEN VERGİ GERİ ALINABİLİR

MTV’nin taşıtın kasko değerinin yüzde 5’i ile kıyaslanarak daha az vergi ödenmesine ilişkin düzenleme, 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren yürürlüğe girdi.

2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 ve 2010 yıllarında kasko değeri kıyaslaması yapmaksızın fazla vergi ödeyen araç sahiplerinin, fazla ödedikleri vergiyi geri almaları mümkün.

Bu durumda olan araç sahiplerinin, ilgili vergi dairesine bu yılları ile ilgili bir “Düzeltme dilekçesi” vermeleri gerekiyor.

Düzeltme dilekçesi ekinde, taşıtın ilgili yıllardaki kasko değerine ilişkin “… yılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tutarına Esas Olan Kasko Sigortası Değeri Bildirim Formu” nun, yetkili sigorta acentesinden alınıp, ilgili vergi dairesine verilmesi gerekiyor. Mükellefler, beş yıllık genel zaman aşımı süresi içerisinde düzeltme talebinde bulunabiliyorlar (VUK. Md.126). Bu nedenle, 2004-2010 yıllarında, fazladan ödenen motorlu taşıtlar vergisinin geri alınması bakımından, “süre geçmesi” gibi bir durum söz konusu değil…

Konusu : Araç Muayenelerinde Alınacak Harçlar
Tarihi : 24/12/2008
Sayısı : HK-8/2008-2
İlgili Olduğu Kanun : 492 ve 2918 sayılı Kanunlar

1-Giriş :01/01/2009 tarihinden itibaren trafik muayene istasyonlarınca alınacak muayene ücretleri bu sirkülerin konusunu oluşturmaktadır.

2-Yasal Düzenleme :2918 sayılı Kanunun 35 inci maddesinin 2 nci fıkrasında, “Muayene istasyonlarınca; otobüs, kamyon, çekici ve tanker için 100 milyon lira, otomobil, minibüs, kamyonet, özel amaçlı taşıt, arazi taşıtı, römork ve yarı römork için 75 milyon lira, traktör (römorklu-römorksuz) motosiklet, motorlu bisiklet için 40 milyon lira muayene ücreti (katma değer vergisi hariç) alınır. Bu maddede sayılanların dışındaki araçların hangi gruba gireceği Ulaştırma Bakanlığınca belirlenir.

Bu ücretler….her takvim yılı başından geçerli olmak üzere, her yıl sonunda o yıl için Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca tespit ve ilân olunan yeniden değerleme oranında artırılarak belirlenir. Bu suretle hesaplanan ücret tutarlarında 1.000.000 liranın altındaki tutarlar dikkate alınmaz…” denilmiştir.

Aynı Kanunun Geçici 18 inci maddesinde ise, “Araç muayenesi ile ilgili olarak Karayolları Genel Müdürlüğünce verilen hizmet, yetkilendirilen gerçek veya tüzel kişilerce faaliyete geçirilinceye kadar devam eder. Karayolları Genel Müdürlüğü tarafından yapılan muayeneler için 35 inci maddede belirtilen muayene ücreti ile bu ücretin genel katma değer vergisi oranı kadar fazlasından oluşan tutar, Teknik Muayene Harcı olarak vergi dairelerince tahsil edilir. Bu harç hakkında 492 sayılı Harçlar Kanunu hükümleri uygulanır.” hükmüne yer verilmiştir.

3- Teknik Muayene Harç Tutarları:Yapılan düzenleme ile 01/01/2009 tarihinden itibaren Karayolları Genel Müdürlüğüne ait trafik muayene istasyonlarınca yapılacak araç muayenelerinde alınacak Teknik Muayene Harç tutarları:

a- Otobüs, kamyon, çekici ve tanker için                                     165.20 TL.
b- Otomobil, minibüs, kamyonet, özel amaçlı taşıt, arazi taşıtı,
römork ve yarı römork için                                                          123.90 TL.
c- Traktör (römorklu ve römorksuz), motosiklet,motorlu bisiklet için                                                                                                      63.70 TL.

olarak uygulanacaktır.

Diğer taraftan, 2918 sayılı Kanunun 35 inci maddesinin 2 nci fıkrasında yer alan “Muayene süresi geçirilen her ay için muayene ücreti, yetki verilen gerçek veya tüzelkişi ya da alt işleticiler tarafından, % 5 fazlası ile tahsil edilir. Ay kesirleri tam ay olarak hesap edilir.” hükmü vergi dairelerince yapılacak harç tahsilatı sırasında dikkate alınmayacaktır.

Duyurulur.
Mehmet Akif ULUSOY
Gelir İdaresi Başkanı

1300 cm3 ve aşağısı 393
1301-1600 cm3’e kadar 628 tl
1601-1800 cm3’e kadar 1.104 tl
1801-2000 cm3’e kadar 1.736 tl
2001-2500 cm3’e kadar 2.605 tl
2501-3000 cm3’e kadar 3.631 tl
3001-3500 cm3’e kadar 5.529 tl
3501-4000 cm3’e kadar 8.690 tl
4001 cm3 ve üstü 14.220 tl

2009 yılında Otobüsler, kamyonlar, çekici ve tankerler için : 165,2 TL
Otomobiller, minibüsler, kamyonetler, özel amaçlı taşıtlar, arazi taşıtları, römork ve yarı römorklular için ise: 123,9 TL
en düşük vergi ises Traktörler (römorklu ve römorksuz), motosikletler, motorlu bisikletler için : 63,7 TL olacak.

2008 yılında Yüzde 7,2 oranında artan motorlu taşıtlar vergisi, damga vergisi, çevre temizlik vergisi, harçlar ve vergi cezaları 1 Ocak 2009 da yüzde 12 oranında artacak. Emlak vergisine tabi değerler de, bu oranın yarısı kadar artış görecek.

buna göre 2009 1-3 yaş grubundaki motor silindir hacmi 1300 cm3’e kadar olan otomobiller halen 351 TL olan motorlu taşıtlar vergisi, yılbaşında 393 TL’ye çıkacak. Motor silindir hacmi 1301 cm3 ile 1600 cm3 arasındaki otomobillerin vergisi de 561 TL’den 628 TL’ye yükselecek.

Motor silindir hacmi 4001 cm3 ve üstünde otomobili bulunanlar ise yeni yılda 12 bin 697 TL yerine 14 bin 220 TL vergi ödeyecek.

yine 2009 yılında koltuk adedi en az 46 olan otobüslerin 1.691 TL olan yıllık vergisi 1.894 TL’ye yükselirken, 10 bin 1 ile 20 bin kg arasında ağırlığa sahip kamyon sahipleri de 1.521 TL yerine 1.704 TL motorlu taşıtlar vergisi verecek. Böylece, 1-3 yaş grubunda otomobili olanlar yeni yılda 42 TL ile 1.523 TL arasında daha fazla Motorlu Taşıt vergisi ödeyecek MTV ödeyecek.

Dier vergiler ve harçlar ne olacak

Damga vergisindeki maktu tutarların yeniden değerleme oranı kadar arttırılması durumunda da, yıllık gelir vergisi beyannamelerinde 22,7 TL’lik vergi, 25,42 TL olacak. Bu miktar, makbuz senetlerinde 9,07 TL, bilançolarda da 19,6 TL şeklinde uygulanacak.

Harçların da aynı oranda zam görmesi ile birlikte 1 yıllık pasaport harcı yeni yılda 146,3 TL’den 163,8 TL’ye çıkacak. Silah taşıma vesikası bulunanlar her yıl için 352,6 TL yerine 394,9 TL harç ödeyecek, silah bulundurma vesika harcı da 564,1 TL’den 631,7 TL’ye yükselecek.

VERGİ CEZALARI NE OLACAK?

vergi cezaları ve trafik cezalarıda artacak. Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu vermeme ve almamanın cezası 17,9 TL artacak ve 166,9 TL’ye çıkacak. Damga vergisindeki en az ceza haddi 7,6 TL, diğer vergilerdeki en az ceza haddi de 16,7 TL olarak uygulanmaya başlanacak.